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税负是什么意思(举例税负率的计算公式)

税负或税负率,是如何计算的呢?小二财税小编直接通过案例来给大家聊一下吧。

案例说明

某一般纳税人企业,本期购进生产材料500万元,取得增值税发票,相关的税额为65万元;销售产品取得不含税销售收入为1000万元,款项1130万元已收讫。本期发生的营业费用等期间费用为100万元。不考虑其他因素,先将涉及的税费计算出来。

涉及税费

增值税:1000*13%-500*13%=65万元;

城建及附加:65*(7%+3%+2%)=7.8万元;

印花税:(500+1000)*0.3‰=0.45万元;

企业利润:1000-500-100-0.45-7.8=391.75万元;

企业所得税:391.75*25%=97.94万元;

税费合计:0.45+65+7.8+97.94=171.19万元。

增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

  • 案例增值税税率:65/1000=6.5%

所得税税负率=应纳所得税额÷本期销售额

  • 案例所得税税负率=97.94/1000=9.79%

综合税负率=各项纳税总额 / 收入总额

  • 案例综合税负率=171.19/1000=17.12%

据闻各地有一个税务局的税负标准,低于此标准的,还会预警。实际中,很多企业及老板经常为此操碎了心。缴纳的税款多了,老板肉疼;税款交少了,老板心慌。

怎样才能合理合法地避税?

入驻园区,享受税收优惠政策

1. 有限公司:

增值税财政扶持地方留存的50%-70%,税收洼地不用向省级政府上交,直接留存50%,企业纳税100万增值税,地方留存50万,奖励给企业25万-35万,纳税大户还可以更高。

所得税财政扶持地方留存的50%-70%(地方留存40%)100万的纳税奖励给企业20万-28万,纳税大户还可以更高。

2、个人独资企业:

在税收洼地享受核定征收,核定开票额的10%作为利润,对于缺少进项发票的企业是非常有诱惑力的。所以所得税核定为开票额的0.5%-3.5%,小规模纳税人0.5%-3.1%,一般纳税人为3.1%-3.5%。增值税还能享受到地方奖励50%-70%,综合个人独资利率为5.41%-5.71%,纳税大户利率可以更低。


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